西班牙「國家報(El País)」本(10)月04日以「潘多拉文件揭露600名西班牙人及35名國際領袖之秘密交易」為題報導略以：
(一) 國際調查記者同盟（Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación, ICIJ）發布「潘朵拉文件（Los Papeles de Pandora）」調查報告，揭露35名現任及前任國家領袖及全球91國330名政治人物財務秘密。該調查報告由美國華盛頓郵報(The Washington Post)、英國衛報(The Guardian)及法國世界報(Le Monde)等117國媒體共約600名記者參與，自全球14家金融機構取得1,190萬份文件，揭露該等人士運用境外避稅天堂(paraísos fiscales)隱匿鉅額資產。
(二) 西班牙參與調查媒體包括西班牙國家報及第6台電視台(La Sexta)。調查發現601名西班牙國籍人士及751家境外公司(sociedades offshore)涉及該案，多數均利用安道爾及西班牙律師作為媒介，在貝里斯(Belice)、英屬維京群島(Islas Vírgenes Británicas)、巴哈馬(Bahamas)及庫克群島(Islas Cook)等地設立公司。西班牙國稅局(Agencia Tributaria)在知道潘多拉文件後表示，將著手調查該文件揭露之資訊，以瞭解涉案人士可能衍生之稅務與刑事責任。
(三) 西班牙財政部(Ministerio de Hacienda)調查官José María Peláez表示，律師事務所為避稅天堂重要中介人。以總公司設於巴拿馬之Alcogal律師事務所為例，該事務所於全球10餘國設有辦公室，協助各國客戶設立至少3,926家境外公司，其中253家為西班牙客戶，重要客戶尚包括約旦國王阿布杜拉二世(Abdullah II)相關30間境外公司，亦協助捷克總理巴比斯(Andrej Babis)以一家未申報之境外投資公司購買位於法國南部價值2,200萬美元之莊園。另潘朵拉文件尚揭露英國前首相布萊爾（Tony Blair）、 國際貨幣基金組織(IMF)前總裁Dominique Strauss-Kahn、14位拉丁美洲前任及現任總統、多位部長及前部長等國際名人運用避稅天堂相關資訊。
(四) 在潘多拉文件常見之Trident Trust律師事務所係全球境外公司最大服務業者之一，於1978年在海峽群島(Las islas del Canal de la Mancha)設立，管理資產達350億美元。西國皇家馬德里(Real Madrid)足球教練Carlo Ancelotti即透過Trident Trust設立2家境外公司。另該文件尚揭露西國前國王Juan Carlos一世及巴塞隆納足球隊前教練及足球明星Pep Guardiola等人資訊。西國國家報稱日後將續公布潘朵拉文件所揭露之相關資訊。
(五) 據悉開設或使用境外公司本身係屬合法，惟企業所有人須向其居住國家稅務機關進行申報。該類公司享有低稅率、匿名及無須申報公司帳務等優點，爰以主管機關而言，最大問題係其背後所隱匿之秘密交易。根據歐盟執委會(Comisión Europea)統計，歐盟此類未申報交易金額約460億歐元，占歐盟地區國內生產毛額(GDP)之 10%。另依據經濟合作暨發展組織(OECD)估計，全球至少有9兆7,000億歐元資金留置於此類境外公司，總金額約為西班牙每年GDP之9倍。
報導影本：Al descubierto los negocios opacos de 600 españoles y 35 líderes mundiales
